Erbschaftssteuer Schweiz: Das sollten Sie beim Erben einer Immobilie wissen

Bei einer Erbschaft interessiert sich das kantonale Steueramt dafür, welche Vermögenswerte Sie übernehmen. Auf das vererbte Haus fällt in bestimmten Fällen die Erbschaftssteuer an. Wie Sie die Erbschaftssteuer sparen bei Immobilien, verrät Ihnen dieser Ratgeber.

Wenn Sie ein Haus erben, kommt neben den Unterhaltskosten gegebenenfalls zusätzlich die Erbschaftssteuer auf Sie zu. Diese Steuer wird in der Schweiz von den Kantonen erhoben. Die Kantone entscheiden selbst über die Steuerart und den Steuersatz, weshalb es von Region zu Region grosse Unterschiede geben kann. Abhängig vom kantonalen Reglement zahlen Sie die Erbschaftssteuer entweder

• als Erbanfallsteuer: die Besteuerung erfolgt auf den Erbteil eines jeden Erben bzw. Vermächtnisnehmers einzeln, d. h. sie ist nach Verwandtschaftsgrad (ob Eltern, Kinder etc.) abgestuft oder
• als Nachlasssteuer: die Besteuerung erfolgt auf die gesamte Erbschaft bzw. als Summe aus Erbanfall- und Nachlasssteuer.

Die Erbanfallsteuer berücksichtigt den Verwandtschaftsgrad. Je näher Sie mit dem Verstorbenen verwandt sind, umso niedriger fällt die Steuer aus.

Bereits zu Lebzeiten kann ein Hausbesitzer durch ein Schenkungsversprechen festlegen, wer die Immobilie nach seinem Ableben erhält. Bei dieser Form der Schenkung geht das Haus erst in den Besitz des Beschenkten über, wenn der Todesfall eintritt. In allen Kantonen erheben die Steuerämter bei solchen Schenkungen die Erbschaftssteuer. Im Kanton Luzern besteht hier jedoch eine Besonderheit: Wurde das Haus innert fünf Jahren vor dem Tod des Erblassers verschenkt, so unterliegt diese Schenkung der Erbschaftssteuer. Andernfalls ist die Schenkung steuerfrei. Um die Erbschaftssteuer berechnen zu können, muss zuerst der Wert der Immobilie festgelegt werden.

Die Steuerhoheit für die Erbschaftssteuer liegt in der Schweiz bei den Kantonen. Die folgende Tabelle verschafft Ihnen eine Übersicht zu den Erbschaftssteuersätzen.

Zusätzlich zu den aufgelisteten Steuersätzen gelten in den einzelnen Kantonen weitere Besonderheiten. Wenden Sie sich daher an das kantonale Steueramt, um sich die Erbschaftssteuer für Ihren Fall richtig berechnen zu lassen.

Bei der Berechnung der Erbschaftssteuer werden Ihnen bestimmte Freibeträge gewährt. Diese richten sich nach dem Verwandtschaftsgrad und fallen kantonal verschieden aus. Die folgende Tabelle liefert Ihnen einen Überblick zu den aktuell gültigen Freibeträgen in Schweizer Franken.

In einigen Kantonen werden ausserdem Freigrenzen gewährt, bis zu denen die Erbschaft nicht besteuert wird.

Wichtig ist für Sie als Erbe zu wissen, auf welcher Bemessungsgrundlage die Erbschaftssteuer in der Schweiz berechnet wird. Ausschlaggebend bei der Steuerberechnung ist der Verkehrswert des Vermögensgegenstandes. Bei einem Haus entspricht der Verkehrswert dem Verkaufspreis, den die Immobilie bei der Vermarktung erzielen könnte. Bei der Steuerberechnung kann auch der Ertragswert des Grundstücks oder eine Kombination beider Werte berücksichtigt werden. Der Ertragswert kommt in der Regel bei der Besteuerung landwirtschaftlicher Liegenschaften zur Anwendung.

Die Besteuerung erfolgt in den meisten Kantonen progressiv, d. h., der Steuersatz steigt mit der Vermögenssumme. Neben dem Wert der Liegenschaft spielt ausserdem der Verwandschaftsgrad eine Rolle.

Die Erbschaftssteuer in Zürich beträgt in diesem Rechenbeispiel 67.500 Franken.

In allen Kantonen sind die Ehegatten bzw. die eingetragenen Partner von der Steuer freigestellt. Lediglich in Solothurn ist die Nachlasstaxe fällig. In den meisten Kantonen müssen zudem die Kinder und Enkel des Verstorbenen keine Erbschaftssteuer zahlen.

Bei allen anderen Erbschaften empfiehlt es sich, die Steuerlast durch eine umsichtige Nachlassplanung zu reduzieren. Dazu bieten sich die folgenden Möglichkeiten an:

• Das Haus kann mit einer Hypothek belastet werden, wenn die Steuersätze im Wohnsitzkanton niedriger sind als im Liegenschaftskanton.
• Im Kanton Bern wird bei der Besteuerung der amtliche Wert der Liegenschaft herangezogen, der meist deutlich niedriger ist als der Verkehrswert.
• Komplett steuerfrei, unabhängig vom Verwandtschaftsverhältnis, sind Erbschaften und Schenkungen in den Kantonen Schwyz und Obwalden.

Zur Zahlung der Erbschaftssteuer haftet stets der Empfänger des Erbes. Hat Ihr verstorbener Verwandter Sie als Erben eingesetzt bzw. erben Sie das Haus aufgrund der gesetzlichen Erbfolge, so sind Sie steuerpflichtig. Als Empfänger kommen die

• Erben und
• die Vermächtnisnehmer infrage.

Wenn mehrere Erben das Haus geerbt haben, so haften sie in den meisten Kantonen solidarisch für die Erbschaftssteuer bis zur Höhe ihres Erbanteils. In einigen Kantonen erstreckt sich die Haftung auf das gesamte persönliche Vermögen der Erben. Eine Ausnahme bildet der Kanton Graubünden: Hier sind die Erben als Gesamtschuldner steuerpflichtig und der Betrag wird vom Nachlassvermögen abgezogen.

Am 14. Juni 2015 hat die Schweizer Bevölkerung bei der Eidgenössischen Volksinitiative mit 71 Prozent an Nein-Stimmen gegen die Erbschaftssteuerreform gestimmt. Die Reform hatte vorgesehen, alle Erbschaften ab einer Summe von 20 Millionen Franken bundesweit mit 20 Prozent zu besteuern. Mit der Ablehnung bleibt die Steuerhoheit weiterhin in den Händen der Kantone. Ehegatten können ihr Haus weiterhin steuerfrei an den Partner vererben.