Erbvorbezug: Immobilie zu Lebzeiten vererben

Für viele Familien kann es sinnvoll sein, dass die Eltern ihre Kinder bereits zu Lebzeiten mit ihrem Vermögen finanziell unterstützen. Der vorgezogene Erbgang bringt einige Tücken mit sich, wenn eine Immobilie vermacht wird. Doch wie wird die Ausgleichung bei der Erbteilung berechnet? Und wie lassen sich spätere Streitigkeiten unter den Geschwistern vermeiden? Lesen Sie hier die Antworten auf zehn häufig gestellte Fragen!

Anders als beim Erbvorbezug unterliegt die Schenkung in der Regel nicht der Ausgleichspflicht. Eine Ausgleichung findet nur in Ausnahmefällen statt, und zwar dann, wenn es sich um Ausstattungen handelt. Eine Ausstattung dient dem Nachkommen dazu, seine eigene Existenz zu begründen, zu sichern oder zu verbessern. Beispielsweise hat die Schenkung einen Ausstattungscharakter, wenn Eltern ihrem Kind eine berufliche Weiterbildung finanzieren. Nur bei dieser Art von Schenkungen haben die Geschwister später einen Ausgleichsanspruch. Eine gemischte Schenkung liegt vor, wenn etwa ein Kind seinen Eltern eine Immobilie zu einem Preis deutlich unter dem Verkehrswert abkauft. Im Erbgang ist der unentgeltliche Teil für die Ausgleichspflicht zu berücksichtigen. Bei einem Darlehen haben die Eltern einen Anspruch auf Rückzahlung. Anders ist da der vorgezogene Erbgang, kein Erbe muss einen Erbvorbezug zurückzahlen.

Lassen Eltern eines ihrer Kinder in der Eigentumswohnung zu einem vergünstigten Mietzins unter dem ortsüblichen Mietniveau wohnen, fällt dies nicht zwangsläufig unter den Erbvorbezug. Wichtiges Kriterium ist hier die Länge der Mietdauer. Wohnt der Nachkomme dauerhaft günstig in der Immobilie, kann ein Erbvorbezug angenommen werden. Ist die Mietsituation nur vorübergehend, entscheiden die Gerichte meist anders und rechnen diese indirekten finanziellen Zuwendungen nicht dem Erbvorbezug an.

Unabhängig davon, ob Sie ein Haus erben oder als Erbvorbezug erhalten, unterliegt das Erbe der Schenkungs- bzw. Erbschaftssteuer. Steuerlich zählt ein Erbvorbezug zu freiwilligen Zuwendungen unter Lebenden und damit zu den steuerbaren Schenkungen. Bei Erbvorbezug oder Schenkung gilt für die Besteuerung: Die Berechnungsgrundlage ist der Verkehrswert der Liegenschaft zum Zeitpunkt der Schenkung. In vielen Kantonen sind Nachkommen aber von der Schenkungs- und Erbschaftssteuer befreit. Nur in den Kantonen Luzern, Appenzell Innerrhoden, Neuenburg und Waadt sind auch Nachkommen von der Schenkungs- und Erbschaftssteuer bzw. im Kanton Solothurn von der Taxe betroffen.

Für den Erbvorbezug ist grundsätzlich keine festgelegte Form einzuhalten, selbst eine mündliche Vereinbarung reicht aus. In der Praxis ist es aber von Vorteil, den Erbvorbezug schriftlich festzuhalten. Damit hat man einen Nachweis in der Hand, mit der sich der Erbvorbezug bei Bedarf gerichtlich durchsetzen liesse.

Ein Pflichtteil existiert beim Erbvorbezug in diesem Sinne nicht. Der Wert der Zuwendung kann daher unter dem Betrag des Pflichtteils liegen. Später beim Erbgang spielen die Pflichtteile aber eine Rolle, wenn es um die Ausgleichung geht. Daher sollte der Erblasser darauf achten, dass keiner der Geschwister leer ausgeht bzw. weniger als seinen Pflichtteil erhält. Ist dies der Fall, kann der Erbe eine Herabsetzung der Verfügung einklagen. Eine ungleiche Behandlung der Nachkommen ist durchaus möglich. Beispielsweise können die Eltern nur einem ihrer Kinder das Haus überschreiben und im Testament festlegen, dass keine Ausgleichspflicht besteht. Bis auf ihren Pflichtanteil erhalten die Geschwister in diesem Fall kein weiteres Geld.

Wenn Eltern ihren Kindern durch Erbvorbezug ihr Vermögen vermachen, besteht für die Kinder nicht automatisch eine familienrechtliche Unterstützungspflicht. Die Pflicht, seine Eltern nach dem Erbvorbezug im Altersheim finanziell zu unterstützen, ergibt sich vielmehr unabhängig vom Erbvorbezug aus den Artikeln 328 und 329 ZGB. Demnach können Verwandte unterstützungspflichtig sein, die über ein überdurchschnittliches Einkommen bzw. Vermögen verfügen. Die Beitragsfähigkeit ist von der Steuerbehörde zu überprüfen, wenn das Einkommen 120’000 Franken im Jahr für Alleinstehende und 180’000 Franken für Verheiratete übersteigt. Vom Vermögen ist ein Freibetrag von 250’000 Franken für Alleinstehende und 500’000 Franken für Verheiratete abzuziehen.

Die Ausgleichspflicht ist nur einzuhalten, wenn der Erblasser keine andere Verfügung getroffen hat. Zu Lebzeiten haben die Eltern daher die Möglichkeit, die Ausgleichspflicht einzuschränken oder ganz auszuschliessen. So können sie beispielsweise anordnen, dass die Geschwister und spätere Erbengemeinschaft sich nur zu einem bestimmten Betrag ausgleichen müssen oder gar keine Ausgleichung erforderlich ist. Solch eine Verfügung ist schriftlich im Testament festzuhalten.

Erbvorbezug verjährt nicht. Alle unentgeltlichen Zuwendungen, die Eltern ihren Nachkommen zu Lebzeiten zukommen lassen, werden im Rahmen der Erbteilung dem Nachlass zugerechnet.

1. Halten Sie alles schriftlich fest, wenn Sie Ihren Kindern zu Lebzeiten bestimmte Vermögenswerte unentgeltlich übertragen.
2. Suchen Sie bei der Eigentumsübertragung an Grundstücken den Rat eines Anwalts, um alle rechtlichen Fragen zu klären und für den Erbvorbezug ein Muster zu erhalten.
3. Legen Sie schriftlich fest, ob und in welchem Umfang die Ausgleichung zu erfolgen hat. Relevant sind solche Anordnungen insbesondere bei Immobilien, deren Wert mit der Zeit ansteigen kann. Dabei ist es wichtig, darauf zu achten, dass die Pflichtteile nicht verletzt werden. Dadurch lassen sich spätere Streitigkeiten unter den Geschwistern beim Erbgang vermeiden.
4. Prüfen Sie, ob als vorgezogener Erbgang ein Darlehen oder eine Schenkung die bessere Alternative zum Erbvorbezug darstellt.